執筆：Next Step Log ／ 情報確認日：2026年10月10日

4月から会社員になり、給与明細には「厚生年金」。だから、入社前の国民年金はもう関係ないと思っていませんか。

2026年中に自分で支払った国民年金保険料は、入社前の分でも年末調整で社会保険料控除の対象になり得ます。ただし、親が払った分を、そのまま自分の控除として申告することはできません。

出典：国税庁｜No.1130 社会保険料控除 ／ 国税庁｜社会保険料控除 Q&A ／ 国税庁｜令和8年分 年末調整のしかた

新卒だけでなく、転職の間に国民年金を納めた人、学生時代の保険料を今年追納した若手会社員も確認しておきたい内容です。

控除証明書はいつ届く？10月から順次発送

日本年金機構は2026年10月9日、令和8年分の国民年金保険料控除証明書について発行案内を更新しました。2026年1月1日～9月30日に納付した人への送付日程は、次のとおりです。

電子送付の対象者には、紙の証明書は郵送されません。上記は発送・送付の日程で、全員が同じ日に受け取るわけではありません。

出典：日本年金機構｜令和8年分 国民年金保険料控除証明書の発行について

今回の新しい情報は今年の証明書の発行案内です。「入社前の国民年金も控除できる」という基本の仕組みが、10月から新設されたわけではありません。

現在は厚生年金に加入していても、今年中に国民年金を納付していれば、国民年金の控除証明書が送られます。「今は会社員だから不要」と捨てずに、支払履歴と照らし合わせましょう。

出典：日本年金機構｜令和8年分 控除証明書の送付予定・Q&A

自分と親、どちらが申告する？宛名より支払った人

社会保険料控除は、自分の保険料、または自分と生計を一にする親族の保険料を実際に支払った人が受ける仕組みです。同じ支払いを親子で二重に申告することはできません。

出典：国税庁｜No.1130 社会保険料控除 ／ 国税庁｜社会保険料控除 Q&A ／ 日本年金機構｜国民年金保険料の追納制度

証明書が自分の名前でも、親が払ったなら確認が必要

国民年金の控除証明書は、年金に加入している本人宛てに届きます。宛名が自分だからといって、記載額のすべてが自分の所得から引けるとは限りません。

まず、引き落とし口座や納付時の記録を確認し、親にも「今年の国民年金は誰が負担したか」を聞いてみてください。家族間で立替・返金があるなど負担関係が複雑なら、事情を整理して給与担当者や税務署に相談します。

出典：日本年金機構｜令和8年分 控除証明書の送付予定・Q&A

就職して生計が別になった場合は「支払った時点」を見る

国税庁のQ&Aでは、親族と生計を一にしているかは、保険料を支払った時点で判定して差し支えないとされています。就職後に生活費を完全に独立させた場合など、年の途中で状況が変わった人は、年末時点だけで一括判断しないようにしましょう。

出典：国税庁｜社会保険料控除 Q&A

控除5万・10万・20万円で、税負担はどれくらい変わる？

国民年金を10万円払っても、その10万円が丸ごと戻るわけではありません。所得控除は税金を計算する対象の所得を減らす仕組みです。

ここでは、控除を追加する前後とも所得税率5％の範囲に収まり、控除額を全額使える人を例にします。2026年分の所得税・復興特別所得税と、2027年度の住民税所得割への影響を分けて計算します。

計算条件：給与等の総合課税を想定。2026年分の復興特別所得税は基準所得税額の2.1％。住民税所得割は標準的な合計10％（さいたま市では市8％・県2％）。所得税・住民税とも課税所得が十分あり、非課税基準や税率の境目をまたがず、税額控除等の影響がない前提です。実務の課税所得・税額の端数処理、住民税の調整控除等は再現せず、計算結果を1円単位で四捨五入しています。均等割・森林環境税は計算に含めていません。

出典：国税庁｜No.2260 所得税の税率 ／ さいたま市｜個人市民税・県民税の税額の計算方法 ／ さいたま市｜所得控除

合計15,105円が、年末に一度に戻るわけではない

10万円の例では、所得税等の減少は約5,105円、翌年度の住民税所得割の減少は約10,000円です。約15,105円を年末調整の還付額として数えないでください。

年末調整の実際の還付額は、給与・賞与からすでに引かれた所得税等と、控除を反映した年間の税額との差で決まります。もともと所得税がかからない人や、ほかの税額控除で税額がゼロになる人は、この試算どおりにはなりません。

年収だけで税率を固定しなかったのは、同じ年収でも扶養・基礎控除・ほかの控除で課税所得が変わるためです。国民年金以外も含む年末調整全体は、次の記事で確認できます。

年末調整では「社会保険料控除」の欄に申告

給与から天引きされた厚生年金などは、通常、勤務先が把握しています。一方、入社前に自分で納めた国民年金は、会社に申告しなければ把握されないことがあります。

1. 自分が負担した額を整理する。控除証明書と納付記録を見て、親が払った分や、すでに申告済みの分を混ぜない。
2. 「給与所得者の保険料控除申告書」の社会保険料控除欄に入力する。会社の電子申告システムを使う場合も、該当する欄を選ぶ。
3. 国民年金の控除証明書等を提出する。紙の添付・提示や電子データの扱いは、会社の案内に従う。

出典：国税庁｜令和8年分 年末調整のしかた

2026年分の「明細書で代用」は、年末調整には使えない

2026年分以後の確定申告書を2027年1月1日以後に提出する場合、国民年金の証明書等の添付・提示に代えて、一定事項を記載した明細書を添付できる取扱いがあります。ただし、年末調整では、この明細書で代用できません。「証明書が不要になった」と一括りにしないでください。

出典：国税庁｜No.1130 社会保険料控除 ／ 日本年金機構｜令和8年分 控除証明書の送付予定・Q&A

追納・証明書の遅れ・申告漏れはどうする？

学生時代の分を今年追納したら、どの年の控除？

今年支払った追納保険料は、今年の社会保険料控除の対象です。過去の学生時代の年末調整に戻すわけではありません。学生納付特例を利用しただけで、まだ払っていない額は申告しません。

追納には、原則として承認月の前10年以内という対象期間や、経過年度による加算額があります。節税だけを理由に急いで全額払うのではなく、期限・加算額・手元資金を確認して判断しましょう。

出典：日本年金機構｜国民年金保険料の追納制度

10月以降に今年初めて納付した場合は？

1～9月に納付していない人は、秋の証明書送付の対象とは異なり、翌年の送付になります。年末調整の締切前に証明書がなくても、国民年金の領収証書等での確認について、勤務先に相談してください。何も伝えず、翌年の郵便だけを待たないことが大切です。

出典：日本年金機構｜令和8年分 国民年金保険料控除証明書の発行について ／ 日本年金機構｜令和8年分 控除証明書の送付予定・Q&A

会社の提出期限に間に合わなかったら、もう手遅れ？

まず会社に、追加提出や年末調整の再計算が可能か確認します。年末調整で反映できなくても、確定申告で控除を申告できる場合があります。

確定申告の義務がない人が納め過ぎた所得税の還付を受ける還付申告は、原則としてその年の翌年1月1日から5年間可能です。ただし、申告義務がある人や期限付きの特例は別の扱いがあります。すでに確定申告を済ませた年は、更正の請求など該当する手続きを税務署に確認してください。

出典：国税庁｜No.2030 還付申告

2年分を前納していたら、今年の支払いだけを見ればいい？

前納には、支払った年にまとめて控除する方法と、各年分に分ける方法があります。前年以前に前納し、各年に分ける方法を選んだ人は、今年に対応する証明書も確認してください。すでにまとめて控除した額を、今年もう一度申告しないようにします。

出典：日本年金機構｜令和8年分 国民年金保険料控除証明書の発行について ／ 国税庁｜社会保険料控除 Q&A

今日できる3ステップ

年末調整の案内が来たら、新しい控除を探す前に、今年すでに支払った保険料が漏れていないかを確認しましょう。証明書、支払った人、申告する人の3つをそろえることが最初の一歩です。